Usługi tatuażu a kasa fiskalna – czy każde studio tatuażu musi mieć kasę fiskalną? Podpowiadamy!

Z wielką radością witamy w naszych progach coraz większą liczbę artystów i rękodzielników. Wśród nich spotykamy osoby, które profesjonalnie zajmują się wykonywaniem tatuażu. Wielka pasja i entuzjazm do tej sztuki niestety ustępują, gdy pojawia się temat “usługi tatuażu a kasa fiskalna”. Rozumiemy to, nikt specjalnie nie przepada za obowiązkami podatkowymi. Jednak będąc przedsiębiorcą, trzeba znać wymagania prawne. Dlatego dziś odpowiadamy na pytania, czy studio tatuażu musi mieć kasę fiskalną?

Czy studio tatuażu musi mieć kasę fiskalną? Podstawa prawna

Ustawa o VAT

Bazowym dokumentem do zbadania relacji na linii “studio tatuażu a kasa fiskalna” jest Ustawa o VAT. Napisano w niej, że kasa fiskalna jest konieczna do rejestrowania sprzedaży towarów i usług dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W tę definicję z pewnością wpisują się usługi tatuażu, a kasa fiskalna wydaje się potencjalnie obowiązkowa. Warto jednak poszukać nieco głębiej, o czym piszemy w kolejnym akapicie.

Rozporządzenie – zwolnienie z obowiązku ewidencji

Dokumentem prawnym, który każdy przedsiębiorca powinien znać i interesować się jego aktualizacjami, jest Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W Rozporządzeniu dość dokładnie opisano branże, które nie muszą mieć kasy fiskalnej oraz takie, które powinny mieć ufiskalnione urządzenie już od pierwszego dnia działalności. Czy znajdziesz tam coś na omawiany temat “usługi tatuażu a kasa fiskalna”? Niestety nie. Nie istnieje żaden bezpośredni przepis, regulujący posiadanie kasy fiskalnej przez salon tatuażu. Chyba że… uznamy go za usługi kosmetyczne?

PKWiU usług tatuażu, a kasa fiskalna

W powyższym Rozporządzeniu usługi kosmetyczne zostały zobligowane do posiadania urządzenia rejestrującego szczególnego typu – kasy online. Część osób może zastanawiać się zatem, czy tatuowania nie powinniśmy traktować jako zabieg kosmetyczny?

Aby zyskać pewność, czy nasza działalność na pewno jest zwolniona z posiadania kasy fiskalnej, warto poznać jej symbol PKWiU. Polską Klasyfikację Wyrobów i Usług łatwo można znaleźć samodzielnie w internecie. Czy studio tatuażu musi mieć kasę fiskalną, biorąc pod uwagę jego symbol PKWiU?

Tatuowanie zostało sklasyfikowane pod symbolem:

• 96.09.19.0 „Pozostałe różnorodne usługi, gdzie indziej niesklasyfikowane”
• w dziale: PKWiU 96.09 „Pozostałe usługi indywidualne, gdzie indziej niesklasyfikowane”

Natomiast usługi kosmetyczne znajdziemy pod symbolem:

• 96.02.13.0 „Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure”
• w dziale: 96.02 „Usługi fryzjerskie i pozostałe usługi kosmetyczne”

Widać więc, że prawo nie uznaje usług tatuowania za usługi kosmetyczne. Możesz więc prowadzić studio tatuażu, a kasa fiskalna nie będzie Ci niezbędna od pierwszego dnia działalności. Warto jednak wiedzieć, że jeśli oferujesz swoim klientom laserowe usuwanie tatuażu, trzeba uznać je za zabieg kosmetyczny. W efekcie obliguje Cię to (w świetle Rozporządzenia z dnia 24 listopada 2023 r.) do posiadania kasy fiskalnej online od pierwszego dnia sprzedaży. Wrócimy do tego tematu za chwilę.

Limit obrotu, studio tatuażu, a kasa fiskalna

Powyższe rozważania odpowiedziały na pytanie, czy studio tatuażu musi mieć kasę fiskalną od pierwszego dnia działalności. Nie musi, o ile nie oferuje zabiegów laserowego usuwania tatuażu, które zaliczamy do usług kosmetycznych.

W konsekwencji tego, że nie kupujesz kasy fiskalnej od pierwszego dnia działalności, możesz zastosować tzw. limit obrotu. Jeśli prowadzisz studio tatuażu, a kasa fiskalna nie została zainstalowana w firmie, Twoje obroty nie mogą wynieść więcej niż 20 000 zł w danym roku podatkowym.

Limit ten obliczany jest proporcjonalnie. Jeśli rozpoczynasz sprzedaż w trwającym już roku podatkowym, musisz podzielić wspomniane 20 000 zł na 365 dni w roku. Wynik mnożysz przez ilość dni pozostałych do końca roku. W efekcie uzyskujesz swój indywidualny limit obrotu.

Warto zastosować tu przykład. Załóżmy, że w Poznaniu działa studio tatuażu, a kasa fiskalna nie jest instalowana od pierwszego dnia działalności. Studio nie wykonuje zabiegów kosmetycznych takich jak laserowe usuwanie tatuażu. Otwarcie nastąpi 27.12.2023. Podatnik pracował 3 dni – od 27.12 do 29.12. Oznacza to, że limit obrotu dla tego przypadku wynosi około 164 zł. Po jego przekroczeniu przedsiębiorca ma 2 miesiące na zakup i instalację kasy fiskalnej.

Studio tatuażu, a płatność przelewem

Ciekawym sposobem na ominięcie zakupu kasy fiskalnej jest przyjmowanie zapłaty tylko i wyłącznie za pośrednictwem przelewu. W takim przypadku możesz wykonywać usługi tatuażu, a kasa fiskalna i limit obrotu nie będą w ogóle Cię dotyczyć. W Rozporządzeniu z dnia 22 grudnia 2022 r., w Załączniku, znajdujemy pozycję 37:

Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania (…)

poz. 37 Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła”.

Oznacza to, że jeśli klient wpłaca pieniądze na konto studia tatuażu, a kasa fiskalna nie jest w nim zainstalowana, wystarczy transparentnie wykazać dowody zapłaty bezgotówkowej. Sprawdzi się tu nie tylko przelew online, ale przede wszystkim popularna dziś płatność BLIK.

Studio tatuażu, a kasa fiskalna online

Jeśli wykonujesz w swoim salonie zabiegi usuwania tatuażu, trzeba uznać je za usługi kosmetyczne. Według omawianego w tym artykule Rozporządzenia są one objęte obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej od pierwszego dnia sprzedaży. Spójrzmy na § 4. 1. 2) j):

Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku (…) świadczenia usług (…) fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych.

Więc czy studio tatuażu musi mieć kasę fiskalną od pierwszego dnia sprzedaży, jeśli wykonuje zabieg usuwania tatuażu? Trzeba powiedzieć jasno i dobitnie, że tak właśnie jest. Co więcej, według ustawy o VAT, musi być to kasa fiskalna online. W zasadzie od początku 2023 roku w sprzedaży znajdują się jedynie urządzenia fiskalne online. Warto jednak zaznaczyć ten fakt, aby przez przypadek nie kupić kasy z kopią elektroniczną paragonu np. z rynku wtórnego. Jeśli więc zabiegi laserowe nie są obce dla twojego studia tatuażu, a kasa fiskalna nie została jeszcze zainstalowana – warto to nadrobić.

Studio tatuażu – jaka stawka ryczałtu?

Studia tatuażu często wybierają odmienną, uproszczoną formę opodatkowania, jaką jest ryczałt. Załóżmy, że otwierasz nowe studio tatuażu. Jaka stawka ryczałtu będzie dla Ciebie właściwa? Kierując się interpretacją podatkową Dyrektora KAS z dnia 7 września 2022 roku, stwierdzamy, że jest to 8,5%. Artykuł 12. ust.1 pkt 5 lit. a), znajdujący się w ustawie dotyczącej ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mówi wyraźnie, że stawka ta obowiązuje przychody z działalności usługowej. Nie istnieje szczególny przepis, który przewidywał inną stawkę dla usługi z symbolem PKWiU 96.09.

Wiesz już, jaka stawka ryczałtu w studio tatuażu będzie odpowiednia. Trzeba jeszcze podkreślić, że ryczałt nie podlega zwolnieniu z urządzenia rejestrującego. Możesz wybrać go jako formę opodatkowania, świadcząc usługi tatuażu, a kasa fiskalna wciąż będzie Cię obowiązywać.

W powyższym artykule opisaliśmy warunki zwolnień z kasy fiskalnej dla artystów wykonujących tatuaże. Wiesz także, jakie przepisy prawa konkretnie wpisują się w usługi tatuażu i jaka stawka ryczałtu jest dla nich odpowiednia. Nic jednak nie zastąpi rozmowy twarzą w twarz. Czekamy na Twoją wizytę w salonie sprzedaży Mico na ul. Gorczyczewskiego 4-6 w Poznaniu. Omówimy wszystko spokojnie, w przyjaznej atmosferze i odpowiemy na pytania. Wybierzemy również urządzenie, które najlepiej będzie pasowało do Ciebie i Twojej firmy.

Skontaktuj się z nami!