Ulga dla podatników na zakup terminala

Podatnicy, którzy prowadzą ewidencję sprzedaży za pomocą urządzeń fiskalnych, muszą od 1 stycznia 2022 roku zapewniać swoim klientom możliwość zapłaty bezgotówkowej. Pisaliśmy o tym w artykule: Terminal płatniczy a kasa fiskalna – obowiązki w ramach Polskiego Ładu. Najczęściej wybieranym instrumentem płatniczym jest oczywiście terminal. Jednak nie każdy wie, że być może przysługuje mu ulga na terminale płatnicze, a konkretniej: ulga na zakup oraz koszty użytkowania terminala płatniczego. Sprawdźmy, jakie warunki musisz spełniać, by z niej skorzystać!

Sprawdź naszą ofertę terminali płatniczych!

Terminal – ulga dla kogo?

Ulgę na terminal płatniczy wprowadzono ustawą, którą media określały Nowym Polskim Ładem. W jej świetle, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i zaczynasz przyjmować płatności kartą (czyli korzystasz z terminala płatniczego), możesz odliczyć pewne koszty od podatku.

Kto skorzysta z ulgi?

Ulga na terminal przysługuje:

• podatnikom prowadzącym pozarolniczą działalnością gospodarczą, którzy rozliczają się według zasad ogólnych, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• spółkom niebędącym osobami prawnymi, w których przedsiębiorca jest wspólnikiem

Ulga na terminale płatnicze jest rozliczana na gruncie podatku PIT. 

Dodatkowe warunki skorzystania z ulgi  

Tak jak każde dofinansowanie, tak samo ulga na terminale płatnicze ma pewne dodatkowe warunki, które trzeba spełnić. Pamiętaj, że:

• Nie możesz odliczyć więcej, niż zarobiłeś. Odliczenie nie może być większe niż Twój roczny dochód z działalności.
• Jeśli korzystasz z programów refundujących koszty terminala — np. Polska Bezgotówkowa, to możesz skorzystać z ulgi dopiero po zakończeniu finansowania. Gdy rozpoczniesz ponoszenie kosztów za używanie urządzenia, wtedy zacznie Ci również przysługiwać ulga na terminal płatniczy.
• Jeśli miałeś terminal w ciągu ostatnich 12 miesięcy nie przysługuje Ci ulga. Terminal wykorzystany do płatności bezgotówkowych po rocznej przerwie musi być nowym urządzeniem – wtedy skorzystasz z ulgi.
• Nie można odliczyć wydatków, jeśli już zostały odliczone od przychodu w ramach ryczałtu lub zwrócone w jakikolwiek sposób.

Ulga na terminale płatnicze – co można odliczyć?

W przypadku nabycia terminala płatniczego, możliwe są dwa scenariusze – kupno na własność lub wynajem z comiesięczną opłatą. Co więcej, działanie terminala wiąże się z naliczaniem prowizji i opłat. Wszystkie te koszty można zredukować za pomocą ulgi na zakup terminala. Ulga na terminal będzie obejmowała zarówno wartość nabycia (dzierżawy, najmu) jak i koszty obsługi urządzenia. Jeśli chcesz wiedzieć więcej na ten temat, przeczytaj nasz artykuł: Opłaty za terminale płatnicze 2023.

Masz prawo odliczyć od podstawy opodatkowania poniższe koszty:

1. Koszty zakupu terminala płatniczego (jeśli kupujesz go na własność).
2. Opłaty za obsługę płatności terminalem — czyli opłaty interchange, opłaty akceptanta, opłaty systemowe, opłaty z tytułu korzystania z terminala wynikające z umowy najmu, dzierżawy itp.
3. Jeśli wydatki te były opodatkowane podatkiem od towarów i usług (VAT), za kwotę wydatku uważa się kwotę brutto (łącznie z VAT), o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o VAT.

Tak jak wspomniano, ulga na terminale płatnicze stosowana jest za pośrednictwem podatku dochodowego PIT. Po pierwsze, przedsiębiorca ma prawo zakwalifikować wartość nabycia i wydatki związane z obsługą jako koszt uzyskania przychodów. Po drugie, nabycie i obsługa będą ponownie odliczane od dochodu w ramach ulgi podatkowej. Oznacza to, że terminal odliczysz od podstawy opodatkowania podwójnie.

Ulga na terminal – ile można odliczyć?

Ulga na terminale płatnicze posiada określoną wartość. Jej wysokość kształtuje się w poniższy sposób:

• 1000 zł w roku podatkowym – jeśli musisz prowadzić ewidencję sprzedaży z użyciem urządzenia fiskalnego lub stosujesz je dobrowolnie. 
• 2500 zł w roku podatkowym – jeśli jesteś zwolniony z obowiązku ewidencji sprzedaży na urządzeniu fiskalnym zgodnie z przepisami Ustawy o VAT.

Ulga na terminale a mały podatnik

Warto wiedzieć, że ulga na terminal może być jeszcze bardziej korzystna. Dotyczy to tzw. małych podatników, którzy postarali się o prawo do szybszego zwrotu VAT (w ciągu 15 dni). Ulga na terminal w przypadku małego podatnika to odliczenie 200% poniesionych kosztów, ale nie więcej niż 2 000 zł rocznie. Prawo do tego odliczenia przysługuje, jeśli:

• rozliczasz się miesięcznie i masz prawo do szybkiego zwrotu VAT przez co najmniej 7 miesięcy,
• rozliczasz się kwartalnie i masz prawo do szybkiego zwrotu VAT przez co najmniej 2 kwartały.

Ulga na terminal a podatnik bezgotówkowy

Trzeba zaznaczyć, że podatnik bezgotówkowy będący jednocześnie małym podatnikiem, skorzysta z jeszcze bardziej preferencyjnych warunków.  Ulga na terminale płatnicze może być zastosowana przez podatnika bezgotówkowego także wtedy, gdy używał terminala w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc, w którym ponownie rozpoczął przyjmowanie płatności bezgotówkowych. To wyjątek, którego nie zastosują inni podatnicy korzystający z ulgi na terminale płatnicze. 

Aby uzyskać status podatnika bezgotówkowego musisz:

• być małym podatnikiem, detalistą,
• prowadzić sprzedaż na kasie online lub wirtualnej – przynajmniej od roku,
• oferować płatności bezgotówkowe,
• stosować szybki zwrot VAT przez co najmniej 7 miesięcy lub dwa kwartały.

Jak odliczyć koszty?

Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca powinien posiadać fakturę lub inny dokument potwierdzający poniesienie wydatku. Tak jak wspomniano, ulga na terminal rozliczana jest na gruncie podatku PIT:

• w rocznym zeznaniu podatkowym rocznym— za rok, w którym poniosłeś koszty.
• odliczasz ulgę od: dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
• skorzystaj z formularzy: PIT-36, PIT-36L, PIT-28.

Co zrobić, jeśli Twój dochód był zbyt niski i w związku z tym ulga na terminale płatnicze nie została wykorzystana w całości? Wtedy możesz przenieść jej niewykorzystaną część na następne 6 lat.

Wahałeś się, czy nabyć terminal, ale jednak po lekturze artykułu przekonała Cię ta cała ulga? Terminal czeka oczywiście u nas! Jesteśmy dla Ciebie dostępni w naszym biurze w Poznaniu, na ulicy Gorczyczewskiego 4-6 i wprost nie możemy się doczekać, by Cię poznać. 😊 Wolisz zadzwonić? Napisać? Zapraszamy do kontaktu – kliknij w przycisk poniżej!

Skontaktuj się z nami!