Kogo obowiązuje kasa fiskalna w 2024 roku?

Jak co roku odświeżamy dla Was bardzo popularny artykuł, który nakreśli, kogo aktualnie obowiązuje zakup kasy fiskalnej. Jest to tekst przeznaczony z jednej strony dla początkujących przedsiębiorców, którzy próbują się zorientować czy urządzenie rejestrujące będzie im potrzebne w kontekście otworzenia własnego biznesu. Z drugiej strony jest także niezwykle użyteczny dla tych, którzy już prowadzą własną firmę. Przepisy podatkowe wciąż się zmieniają i warto sprawdzić, czy modyfikacje prawa nie dotknęły również Twojej branży. Serdecznie zapraszamy do lektury.

Dla kogo kasa fiskalna? Podstawy

Skoro jest to tekst skierowany również dla początkujących przedsiębiorców, warto przypomnieć zupełne podstawy prawne. Osobom, które już korzystają z urządzeń fiskalnych albo ze zwolnień ustawowych, polecamy ominięcie tej sekcji.

Podstawowy obowiązek posiadania kasy fiskalnej reguluje Ustawa o VAT. Zgodnie z jej brzmieniem, każda sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego, musi być zarejestrowana na kasie fiskalnej (Art. 111. 1.). Istotny jest tutaj paragon fiskalny, ważny nie tylko z punktu widzenia sprzedawcy (wypełnienie obowiązku podatkowego), ale także klienta (dowodzenie swoich praw konsumenckich).

Zgodnie z tą zasadą, firmy które świadczą usługi lub sprzedają towary jedynie innym firmom, nie muszą mieć urządzenia ewidencyjnego. Muszą jednak dbać o poprawne wystawianie faktur VAT, ich ewidencję oraz rozliczanie. Sprzedając klientom indywidualnym niemal zawsze, prędzej czy później, będziesz musiał zakupić urządzenie rejestrujące. W Ustawie o VAT zaznaczono jednak, że:

Art. 111. 8. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może zwolnić, w drodze rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku, o którym mowa w ust. 1, oraz określić warunki korzystania ze zwolnienia, mając na uwadze interes publiczny, w szczególności sytuację budżetu państwa.

Dlatego właśnie teraz sięgniemy do takiego Rozporządzenia.

Kasa fiskalna w 2024 roku – kto nie musi mieć?

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących jest najbardziej aktualnym dokumentem, który mówi o tym kto musi mieć urządzenie fiskalne, a kto jest z tego obowiązku zwolniony i na jakich warunkach. Rozporządzenie jest zazwyczaj modyfikowane co dwa lata, z końcem roku, dlatego trzeba być z nim na bieżąco. Aktualna wersja jest ważna tylko do końca 2024 roku.

Na stronie 5 Rozporządzenia znajdziemy Załącznik w formie tabeli, a w nim: „Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania”. Są to rodzaje działalności całkowicie zwolnione z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, mimo że są skierowane do osób indywidualnych. Znajdziemy tu:

• usługi rolnicze, oczyszczania ścieków, zarządzania odpadami, transportowe, pocztowe i kurierskie, nadawcze, telekomunikacyjne, finansowe, ubezpieczeniowe, notarialne, usługi edukacyjne (z pewnymi odstępstwami),
• a także sprzedaż energii elektrycznej czy wody.

Warto zajrzeć do oryginalnej treści, aby zapoznać się ze wszystkimi wyjątkami, które przewidział ustawodawca.

Kto musi bezwzględnie mieć kasę fiskalną w 2024 roku?

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. listuje również pewną grupę branż, które muszą mieć kasę fiskalną od pierwszego dnia sprzedaży (§ 4. 1. 1) 2). Nie ma tu żadnych wyjątków – jeśli znajdziesz swój rodzaj działalności poniżej, bezwzględnie musisz kupić kasę fiskalną. Obowiązek ewidencji obowiązuje Cię już od pierwszego dnia sprzedaży. Nasza lista ma formę nieco uproszczoną, a po szczegóły zapraszamy do źródła.

Musisz kupić kasę fiskalną, jeśli sprzedajesz:

• gaz płynny, paliwa silnikowe, ich domieszki,
• silniki, nadwozia, naczepy, przyczepy (także części do przyczep), kontenery,
• komputery, wyroby elektroniczne, optyczne,
• sprzęt fotograficzny,
• wyroby z metali szlachetnych, albo wyroby zawierające metale szlachetne,
• nośniki danych cyfrowych i analogowych (zapisane i niezapisane),
• wyroby tytoniowe, napoje alkoholowe (>0,5%), perfumy, wody toaletowe – z wyłączeniem sprzedaży na pokładzie samolotu.

Musisz kupić kasę fiskalną, jeśli świadczysz usługi:

• przewozów pasażerskich, w tym taksówką (wyjątek: poz. 15 i 16 załącznika),
• warsztatowe, w zakresie naprawy pojazdów silnikowych i wymiany ich opon,
• badania i przeglądu technicznego pojazdów,
• opieki medycznej (lekarze i dentyści),
• prawnicze, doradztwa podatkowego,
• gastronomiczne (stacjonarnie),
• fryzjerskie, kosmetyczne, kosmetologiczne,
• kulturalnych, rozrywkowych (bilety wstępu),
• sportowe, rekreacyjne takie jak parki rozrywki, wesołe miasteczka, dyskoteki, sale taneczne (bilety wstępu),
• czyszczenia samochodów (także bezobsługowe).

Kto nie musi mieć kasy fiskalnej od pierwszego dnia sprzedaży?

Nie znalazłeś swojej działalności na powyższej liście? Świetnie! Mamy nadzieję, że zajrzałeś także do Rozporządzenia, by zyskać 100% pewności. Przedsiębiorcy, którzy nie są całkowicie zwolnieni z posiadania kasy fiskalnej oraz tacy, którzy nie muszą mieć kasy fiskalnej od pierwszego dnia działalności, mogą skorzystać z różnego rodzaju zwolnień ustawowych. Wyjaśnimy wszystko za chwilkę.

Na początek warto chociaż spróbować wymienić te zawody, które mogą skorzystać ze zwolnień z posiadania kasy fiskalnej. Z pewnością jest to różnego rodzaju sprzedaż towarów: odzieży, produktów spożywczych, dekoracyjnych, budowlanych, drogeryjnych (z wyłączeniem perfum i wód toaletowych!), czy mebli. Na zwolnienie załapią się artyści (malarze, graficy, projektanci, tatuatorzy) i rękodzielnicy, stolarze, weterynarze, szewcy, krawcowe, tłumacze, kołczingowcy, a także szkoleniowcy. Kasy fiskalnej nie muszą mieć od pierwszego dnia sprzedaży również właściciele food-trucków (ponieważ jest to gastronomia mobilna) oraz hoteli (o ile nie posiadają w swojej placówce stacjonarnej restauracji).

Niezwykle trudno jest tu stworzyć wyczerpującą listę. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, kogo obowiązuje kasa fiskalna w 2024 roku, poradź się swojej księgowej, albo po prostu zapytaj nas!

Kasa fiskalna a zwolnienia ustawowe

Wspomniane już wielokrotnie zwolnienia ustawowe pozwalają opóźnić zakup urządzenia fiskalnego, lub zupełnie z niego zrezygnować. Pamiętaj jednak, że mogą je zastosować tylko przedsiębiorcy niewymienieni w § 4. 1. 1) 2) Rozporządzenia w sprawie zwolnień. Trzeba też podkreślić, że nawet gdy korzystasz ze zwolnienia, musisz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży wykorzystując np. notatnik, plik excel lub rachunki elektroniczne.

Limit obrotu

Zwolnienie z zakupu kasy fiskalnej ze względu na limit obrotu to często wykorzystywana możliwość. Korzystają z niej głównie początkujący przedsiębiorcy, którzy nie generują w danym roku podatkowym obrotu większego niż 20 tysięcy złotych netto. Po przekroczeniu tej kwoty trzeba wyposażyć się w kasę fiskalną w ciągu dwóch miesięcy. Limit obliczany jest proporcjonalnie na podstawie wzoru, jeśli rozpoczynasz sprzedaż w trwającym roku podatkowym:

20 000 (wartość limitu) : 365 (dni w roku) x a (a = ilość dni pozostałych do końca roku)

Sprzedaż wysyłkowa i mieszana

Zwolnienie ze względu na formę sprzedaży, czyli wysyłkowo, stosują najczęściej posiadacze sklepów internetowych. Pamiętaj, że mimo wszystko wciąż nie możesz sprzedawać bez kasy fiskalnej towarów objętych obowiązkiem ewidencji (np perfum czy aparatów fotograficznych), chyba że prowadzisz sprzedaż mieszaną. Ma ona miejsce, gdy produkty objęte obowiązkiem ewidencji nie stanowią więcej niż 19% Twojego rocznego obrotu.

W przypadku sprzedaży wysyłkowej nie ma żadnego limitu obrotu. Musisz jednak w całości zdalnie przyjmować płatność bez gotówki (np. przelewem, BLIKiem) i wykazywać, kto kupił co, kiedy to kupił i za ile.

Świadczenie usług na odległość

Ciekawym wyjątkiem jest zapis Rozporządzenia:

4. 3. Przepisu ust. 1 pkt 2 nie stosuje się do świadczenia usług: (…) 2) o których mowa w ust. 1 pkt 2 lit. f–h, jeżeli świadczenie tych usług zgodnie z warunkami określonymi w poz. 37 załącznika do rozporządzenia ma miejsce wyłącznie przy wykorzystaniu środków porozumiewania się na odległość, lub których rezultat jest przekazywany wyłącznie przy wykorzystaniu tych środków.

Punkty f-h to usługi medyczne, prawnicze i doradztwa podatkowego. Można więc świadczyć je bez kasy fiskalnej… ale na odległość, z zapłatą bezgotówkową. Jest to raczej trudne w realizacji, tym bardziej że każde spotkanie “twarzą w twarz” z klientem będzie wiązało się z koniecznością rejestracji na kasie.

Wiesz już wszystko? Wspaniale! Jeśli okazało się, że musisz mieć kasę fiskalną, zapraszamy oczywiście do naszego salonu stacjonarnego, albo e-sklepu. Wybierzemy model urządzenia, który będzie wspierał twoje codzienne zmagania sprzedażowe. Wszystko spokojnie i cierpliwie wyjaśnimy. Z naszym przeszkoleniem zyskasz pewność, że dasz sobie radę z obsługą kasy fiskalnej i zajmiesz się tym co najważniejsze – obsługą klienta i zarabianiem pieniędzy!

Skontaktuj się z nami!